Impôt étudiant : job, stage, alternance, que faut-il déclarer en master ?

Côté impôt étudiant, sur ses revenus de 2025, déclarés en 2026, un étudiant ne paie pas d'impôt sur son job jusqu'à 5 405 € (à condition d'avoir 25 ans au plus au 1er janvier), ni sur sa gratification de stage ou son salaire d'apprenti jusqu'à 21 622 € (sans condition d'âge) ; seule la part au-dessus se déclare. Les bourses sur critères sociaux ne se déclarent pas, alors que le salaire d'un contrat de professionnalisation est imposable. Avant 25 ans, l'étudiant de master choisit aussi entre rester rattaché au foyer fiscal de ses parents ou déclarer seul. Les plafonds des revenus 2026 seront publiés pour la déclaration du printemps 2027.

Impôt étudiant : un étudiant doit-il payer des impôts sur ses revenus ?

Les revenus d'un étudiant sont en principe imposables, mais les plus courants en master (job, stage, apprentissage) sont exonérés jusqu'à un plafond : déclarer ne veut donc pas dire payer. Le tableau ci-dessous classe les principaux revenus pour les revenus 2025, déclarés au printemps 2026, d'après la fiche officielle du service public et l'administration fiscale.

Type de revenu	Exonération (revenus 2025)	Condition principale	À déclarer
Job étudiant	5 405 €	25 ans au plus au 1er janvier 2025, sur option	La part au-dessus de 5 405 €
Gratification de stage	21 622 €	Stage sous convention	La part au-dessus de 21 622 €
Salaire d'apprenti	21 622 €	Contrat d'apprentissage	La part au-dessus de 21 622 €
Contrat de professionnalisation	Aucune	Aucune	Tout le salaire
Bourse sur critères sociaux	Hors déclaration	Bourse de l'État ou d'une collectivité	Rien
Bourse pour des travaux ou recherches déterminés, allocation d'année préparatoire	Aucune	Aucune	Tout le montant
Aides au logement	Hors déclaration	Aucune	Rien
Service civique, VIE, VIA, VSI, volontariat associatif	Hors déclaration	Aucune	Rien
Micro-entreprise ou activité indépendante	Aucune exonération propre aux étudiants	Aucune	Tout, en BIC ou BNC

Combien peut-on gagner avec un job étudiant sans payer d'impôt ?

Un étudiant peut gagner 5 405 € sur l'année 2025 sans impôt sur son job, soit 3 fois le Smic mensuel, à condition d'avoir 25 ans au plus au 1er janvier 2025 ; seule la part au-dessus se déclare.

Le Code général des impôts (article 81, 36°) fixe les conditions. L'exonération se demande sur option, l'activité s'exerce pendant les études ou pendant les vacances scolaires ou universitaires, et le plafond est de 3 fois le Smic mensuel. Il s'apprécie sur le salaire net de cotisations et de CSG déductible, avant la déduction de 10 % pour frais ou les frais réels. L'exonération n'est pas automatique : elle se demande en déclarant, et elle se cumule avec celle du stage.

Exemple officiel : avec 5 600 € de salaires perçus en 2025, un étudiant a 195 € à déclarer (source : etudiant.gouv.fr, 2026).

Que se passe-t-il au-delà de 5 405 € ?

La part au-dessus de 5 405 € est imposable, mais imposable ne veut pas dire impôt à payer : pour une personne seule (1 part), la tranche à 0 % du revenu imposable au barème des revenus 2025 va jusqu'à 11 600 € (source : service-public.gouv.fr, 2026). Si l'étudiant est rattaché à ses parents, ce sont eux qui déclarent l'excédent, qui s'ajoute à leurs revenus. Pour mesurer l'effet réel, le simulateur officiel de l'impôt sur le revenu donne le calcul.

La gratification de stage de master est-elle imposable ?

La gratification de stage n'est pas imposable jusqu'à 21 622 € pour les revenus 2025, soit le montant annuel du Smic ; seule la part au-dessus se déclare (Code général des impôts, article 81 bis).

Cela couvre le stage de M1 comme celui de M2 sous convention. La gratification est obligatoire au-delà de 2 mois consécutifs ou à partir de la 309e heure dans l'année, au minimum 4,50 € de l'heure en 2026 (source : service-public.gouv.fr, 2026) : un stage payé au minimum reste donc bien en dessous du plafond. L'exonération du stage s'ajoute à celle du job la même année. Pour les autres sources de revenus d'un étudiant, voir notre conseil pour financer ses études en master.

Exemple : un étudiant de M1 avec un job et un stage

Prenons une étudiante fictive de 23 ans au 1er janvier 2025, avec 6 000 € de salaire net de job dans l'année et 3 000 € de gratification de stage. Le stage est entièrement exonéré. Pour le job, 6 000 € moins 5 405 € donnent 595 € à déclarer. Comme elle a deux types de revenus, elle ne peut cocher qu'une seule case : elle déduit elle-même les exonérations et ne déclare que ces 595 €.

Comment est imposé le salaire d'un alternant en master ?

En contrat d'apprentissage, le salaire est exonéré jusqu'à 21 622 € pour 2025, limite appliquée avant la déduction des frais professionnels ; en contrat de professionnalisation, il n'y a aucune exonération et tout le salaire se déclare (source : service-public.gouv.fr, 2026).

Exemple officiel : un apprenti payé 22 000 € en 2025 a 378 € à déclarer. La règle vaut dans le privé comme dans la fonction publique. Pour les montants de rémunération eux-mêmes, voir notre conseil sur le salaire en alternance en master. Autre conséquence, côté parents : un enfant apprenti n'ouvre pas droit à la réduction d'impôt pour frais de scolarité, détaillée plus bas.

Apprentissage ou contrat de professionnalisation : quelle différence pour l'impôt ?

Même alternance, même salle de cours, mais l'apprenti bénéficie de l'exonération quand l'alternant en contrat de professionnalisation déclare tout son salaire. C'est un point à regarder avant de signer, avec la rémunération : la différence entre alternance et apprentissage est détaillée dans un conseil dédié, et la méthode pour trouver son alternance en master aussi.

Faut-il rester rattaché au foyer fiscal de ses parents pendant son master ?

Un étudiant peut rester rattaché au foyer fiscal de ses parents s'il a moins de 21 ans au 1er janvier de l'année d'imposition, ou moins de 25 ans s'il poursuit des études, sans limite d'âge en cas de handicap (source : service-public.gouv.fr, 2026). C'est un choix, à comparer avec le simulateur officiel.

Âge au 1er janvier 2025	Rattachement aux parents	Exonération du job étudiant
Moins de 21 ans	Oui	Oui
21 à 24 ans, étudiant	Oui	Oui
25 ans	Non, déclaration personnelle obligatoire	Oui, jusqu'à 5 405 €
26 ans et plus	Non	Non, les salaires de job se déclarent en totalité (stage et apprentissage restent exonérés)

L'écart d'un an entre les deux règles prête à confusion : à 25 ans, on ne peut plus être rattaché, mais on garde l'exonération du job. La demande de rattachement est écrite sur papier libre, signée par l'étudiant et remise aux parents, avec un justificatif de poursuite d'études.

Rattachement ou pension alimentaire : que gagnent les parents ?

Si l'étudiant est rattaché, les parents bénéficient d'une majoration de leur nombre de parts, déclarent ses revenus et profitent des exonérations à sa place. Ils peuvent aussi obtenir une réduction d'impôt de 183 € pour un enfant dans l'enseignement supérieur (91,50 € en garde alternée), à condition qu'il soit scolarisé au 31 décembre et ni apprenti ni rémunéré pour ses études (source : service-public.gouv.fr, 2026).

S'il n'est pas rattaché, les parents peuvent déduire une pension alimentaire jusqu'à 6 855 € par enfant majeur pour les revenus 2025, ou, s'il vit chez eux, un forfait de 4 075 € pour l'hébergement et la nourriture, sans justificatif (source : service-public.gouv.fr, 2026). L'étudiant déclare alors la pension reçue. Une pension versée à un enfant rattaché n'est pas déductible.

Comment faire sa première déclaration de revenus quand on est étudiant ?

Un étudiant qui n'est plus rattaché à ses parents déclare ses revenus en ligne au printemps de l'année suivante, même sans revenu imposable (source : impots.gouv.fr, dépliant « Vous êtes étudiant ? », mars 2026), ce qui lui permet d'établir sa situation de non-imposition (source : etudiant.gouv.fr, 2026). Quatre étapes suffisent :

1. Récupérer ses identifiants : un jeune de 20 à 26 ans rattaché l'année précédente reçoit automatiquement un courrier avec 3 identifiants pour créer son espace sur impots.gouv.fr.
2. Déclarer la totalité des salaires et cocher la case qui correspond, apprentis et stagiaires ou étudiants : l'exonération est alors déduite automatiquement.
3. Ne cocher qu'une seule case : en cas de revenus mixtes, comme un job plus un stage ou un apprentissage, déduire soi-même les exonérations et ne déclarer que l'excédent.
4. Vérifier l'adresse au 1er janvier et renseigner son RIB.

En 2026, la déclaration en ligne a ouvert le 9 avril, avec une clôture le 21 mai (départements 01 à 19), le 28 mai (20 à 54) ou le 4 juin (55 à 976) (source : etudiant.gouv.fr, 2026). Les dates 2027 ne sont pas publiées au 12 novembre 2026 : l'administration fiscale les annoncera au printemps 2027.

Quels revenus d'étudiant ne bénéficient d'aucune exonération ?

Quatre revenus échappent à toute exonération : ceux d'une activité indépendante (micro-entreprise, livraison, cours particuliers en indépendant), le salaire d'un contrat de professionnalisation, les bourses attribuées pour des travaux ou recherches déterminés, et les salaires de job d'un étudiant de 26 ans et plus (le stage et l'apprentissage restent exonérés sans condition d'âge).

Un étudiant micro-entrepreneur déclare ses revenus en bénéfices industriels et commerciaux ou en bénéfices non commerciaux, selon son activité, sans exonération propre aux étudiants. La bourse sur critères sociaux et les aides au logement restent, elles, hors déclaration.

Avant de déclarer, trois réflexes suffisent : noter son âge au 1er janvier, additionner séparément job, stage et salaire d'apprenti, puis comparer rattachement et déclaration seule avec le simulateur officiel. La fiche officielle du service public détaille chaque cas et reste la référence en cas de doute.